มีการ สต็อก ตัวเลือก เก็บภาษี สองครั้ง

ได้รับประโยชน์สูงสุดจากตัวเลือกหุ้นของพนักงานแผนธุรกิจพนักงานอาจเป็นเครื่องมือการลงทุนที่ร่ำรวยหากได้รับการจัดการอย่างถูกต้องด้วยเหตุนี้แผนการเหล่านี้จึงเป็นเครื่องมือที่ประสบความสำเร็จในการดึงดูดผู้บริหารระดับสูงและเป็นที่นิยมในช่วงหลายปีที่ผ่านมา ล่อให้พนักงานที่ไม่ใช่ผู้บริหาร แต่บางคนยังคงไม่สามารถใช้ประโยชน์จากเงินที่สร้างโดยพนักงานของพวกเขาหุ้นเข้าใจธรรมชาติของการจัดเก็บภาษีตัวเลือกหุ้นและผลกระทบต่อรายได้ส่วนบุคคลเป็นกุญแจสำคัญในการเพิ่มผลกำไรดังกล่าวอาจร่ำรวยสิ่งที่สต็อกพนักงาน ตัวเลือกตัวเลือกหุ้นของพนักงานเป็นสัญญาที่นายจ้างจ่ายให้กับพนักงานเพื่อซื้อหุ้นในจำนวนหุ้นที่ บริษัท กำหนดไว้ในราคาคงที่ในระยะเวลาที่ จำกัด การแบ่งประเภทการออกหุ้นกู้ทั้งสองประเภทออกเป็นตัวเลือกหุ้น NSO ที่ไม่ผ่านการรับรอง และตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองจะแตกต่างจากตัวเลือกหุ้นจูงใจในสองวิธีประการแรก NSO มีให้กับพนักงานที่ไม่เป็นผู้บริหาร และกรรมการภายนอกหรือที่ปรึกษาโดยทางตรงกันข้าม ISOs สงวนไว้อย่างเคร่งครัดสำหรับพนักงานโดยเฉพาะอย่างยิ่งผู้บริหารของ บริษัท ประการที่สองทางเลือกที่ไม่ได้รับการรับรองไม่ได้รับการรักษาภาษีพิเศษของรัฐบาลกลางในขณะที่ตัวเลือกหุ้นสต็อกจะได้รับการรักษาที่ดีภาษีเพราะพวกเขาพบกับกฎระเบียบตามกฎหมายที่ระบุโดย ประมวลรัษฎากรภายในเพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีที่ดีนี้มีไว้ด้านล่างแผนการของ NSO และ ISO มีลักษณะร่วมกันที่พวกเขารู้สึกว่าซับซ้อนธุรกรรมภายในแผนเหล่านี้ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดเฉพาะที่กำหนดโดยข้อตกลงของนายจ้างและประมวลรัษฎากรภายในวันที่ให้สิทธิ์การหมดอายุ , การให้สิทธิและการออกกำลังกายในการเริ่มต้นพนักงานโดยทั่วไปจะไม่ได้รับสิทธิการเป็นเจ้าของเต็มรูปแบบของวันที่เริ่มต้นของสัญญานอกจากนี้ยังทราบว่าเป็นวันที่ให้สิทธิ์พวกเขาต้องปฏิบัติตามกำหนดการเฉพาะที่เรียกว่าตารางการให้สิทธิ์เมื่อใช้ตัวเลือกของพวกเขา ในวันที่ได้รับตัวเลือกและแสดงวันที่ที่พนักงานสามารถรับได้ o ใช้จำนวนหุ้นที่ระบุตัวอย่างเช่นนายจ้างอาจให้ 1,000 หุ้นในวันที่ได้รับทุน แต่หนึ่งปีนับ แต่วันนั้น 200 หุ้นจะมีสิทธิได้รับการใช้สิทธิ 200 หุ้นจากจำนวนหุ้นที่ได้รับครั้งแรกในปีต่อ ๆ ไป อีก 200 หุ้นจะได้รับสิทธิและอื่น ๆ กำหนดการให้สิทธิ์มีวันหมดอายุในวันที่นายจ้างไม่ขอสงวนสิทธิ์สำหรับพนักงานในการซื้อหุ้นของ บริษัท ภายใต้เงื่อนไขของข้อตกลงการเลือกพนักงานจะได้รับ ในราคาเฉพาะที่เรียกว่าราคาการใช้สิทธิราคาต่อหุ้นที่พนักงานต้องจ่ายเพื่อใช้สิทธิตามราคาตลาดราคาการใช้สิทธิมีความสำคัญเนื่องจากใช้เพื่อกำหนดกำไรที่เรียกว่าองค์ประกอบต่อรองและภาษีที่ต้องชำระใน สัญญาองค์ประกอบการต่อรองคำนวณโดยการหักราคาการใช้สิทธิออกจากราคาตลาดของหุ้นของ บริษัท ณ วันที่มีการใช้สิทธิเลือกตัวเลือกหุ้นของพนักงานนอกจากนี้ Internal Revenue Code ยังมี ชุดของกฎที่เจ้าของต้องปฏิบัติตามเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีหนักในสัญญาของเขาหรือเธอการจัดเก็บภาษีของสัญญาตัวเลือกหุ้นขึ้นอยู่กับชนิดของตัวเลือกที่เป็นเจ้าของสำหรับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง NSO เงินทุนไม่ได้เป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีการจัดเก็บภาษี เริ่มต้นในช่วงเวลาของการออกกำลังกายองค์ประกอบการต่อรองของตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองจะถือเป็นค่าสินไหมทดแทนและถูกหักภาษี ณ อัตราภาษีเงินได้สามัญตัวอย่างเช่นถ้าพนักงานได้รับหุ้น 100 หุ้น A ในราคาใช้สิทธิ 25 ราคาตลาด ของสต็อกในขณะที่การออกกำลังกายเป็น 50 องค์ประกอบต่อรองในสัญญาเป็น 50 - 25 x 100 2,500 โปรดทราบว่าเราสมมติว่าหุ้นเหล่านี้เป็น 100 ขายการรักษาความปลอดภัยเรียกเหตุการณ์อื่นที่ต้องเสียภาษีหากพนักงานตัดสินใจที่จะขาย หุ้นดังกล่าวจะถูกรายงานเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนระยะสั้นและต้องเสียภาษีเงินได้ตามอัตราภาษีเงินได้หากพนักงานตัดสินใจขายหุ้นในปีต่อไป cise การขายจะได้รับการรายงานเป็นกำไรหรือขาดทุนระยะยาวและภาษีจะลดลงตัวเลือกหุ้นเด่นทางเลือก ISO ได้รับการปฏิบัติทางภาษีพิเศษการให้สิทธิ์ไม่ใช่รายการที่ต้องเสียภาษีโดยไม่มีการเสียภาษีใด ๆ องค์ประกอบการต่อรองของตัวเลือกหุ้นกระตุ้นสามารถเรียกใช้ภาษีขั้นต่ำอื่น AMT กรณีที่ต้องเสียภาษีครั้งแรกเกิดขึ้นที่การขายหากหุ้นขายทันทีหลังจากที่มีการใช้สิทธิองค์ประกอบต่อรองถือว่าเป็นรายได้ปกติกำไรจากสัญญาจะได้รับการปฏิบัติ เป็นเงินทุนระยะยาวหากกฎต่อไปนี้ได้รับการยกย่องว่าหุ้นต้องถือเป็นเวลา 12 เดือนหลังจากการออกกำลังกายและไม่ควรขายจนกว่าจะถึงสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์ตัวอย่างเช่นสมมติว่าหุ้น A จะได้รับเมื่อ 1 มกราคม 2007 ผู้ถือหุ้นรายย่อย 100 รายผู้บริหารจะใช้ทางเลือกในวันที่ 1 มิถุนายน 2551 หากประสงค์จะรายงานผลกำไรจากการทำสัญญาเป็นกำไรระยะยาวหุ้นจะไม่สามารถขายได้ก่อนวันที่ 1 มิถุนายน 2552 ข้อควรพิจารณาอื่น ๆ อีกทางเลือกหนึ่งของการวางแผนหุ้นคือการมีส่วนร่วมในการจัดสรรสินทรัพย์โดยรวมสำหรับแผนการลงทุนที่จะประสบความสำเร็จต้องมีการกระจายสินทรัพย์อย่างถูกต้อง พนักงานควรระวังหุ้นที่มีความเข้มข้นในหุ้นของ บริษัท ที่ปรึกษาทางการเงินส่วนใหญ่แนะนำว่าหุ้นของ บริษัท ควรเป็นสัดส่วนสูงสุด 20 แผนการลงทุนในขณะที่คุณอาจรู้สึกสบายใจในการลงทุนในสัดส่วนที่มากขึ้นของพอร์ตการลงทุนใน บริษัท ของคุณเอง ปลอดภัยในการกระจายการลงทุนปรึกษาผู้เชี่ยวชาญทางการเงินหรือทางภาษีเพื่อพิจารณาแผนการดำเนินงานที่ดีที่สุดสำหรับผลงานของคุณ Bottom Line แนวคิดทางเลือกคือวิธีการชำระเงินที่น่าสนใจวิธีที่ดีกว่าในการกระตุ้นให้พนักงานมีส่วนร่วมในการเติบโตของ บริษัท มากกว่าการเสนอขายชิ้นส่วน ของวงกลมในทางปฏิบัติอย่างไรก็ตามการไถ่ถอนและการจัดเก็บภาษีของเครื่องมือเหล่านี้อาจมีความซับซ้อนมาก employe ไม่เข้าใจถึงผลกระทบทางภาษีของการเป็นเจ้าของและการใช้ทางเลือกของพวกเขาดังนั้นพวกเขาจึงสามารถลงโทษอย่างหนักโดยลุงแซมและมักพลาดรายได้บางส่วนจากสัญญาเหล่านี้โปรดจำไว้ว่าการขายหุ้นพนักงานของคุณทันทีหลังจากการออกกำลังกายจะทำให้เกิด ภาษีเงินทุนระยะสั้นที่สูงขึ้นรอจนกว่าการขายจะมีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับการลดหย่อนภาษีกำไรระยะยาวในระยะยาวสามารถช่วยคุณประหยัดได้นับร้อยหรือแม้กระทั่งหลายพันแบบการสำรวจโดยสำนักงานสถิติแรงงานสหรัฐเพื่อช่วยในการวัดตำแหน่งงานว่าง นายจ้างจำนวนเงินสูงสุดที่สหรัฐอเมริกาสามารถยืมได้เพดานหนี้ได้ถูกสร้างขึ้นภายใต้พระราชบัญญัติตราสารหนี้เสรี 2 (Second Liberty Bond Act) อัตราดอกเบี้ยที่สถาบันรับฝากเงินให้ยืมเงินที่กองทุนสำรองเลี้ยงชีพไว้ในสถาบันรับฝากเงินแห่งอื่น ๆ 1 มาตรการทางสถิติของ การกระจายตัวของผลตอบแทนสำหรับการรักษาความปลอดภัยที่กำหนดหรือดัชนีตลาดความผันผวนสามารถวัดได้การกระทำรัฐสภาคองเกรสผ่านในปี 1933 เป็นพระราชบัญญัติการธนาคาร, ธนาคารพาณิชย์ไม่ได้รับอนุญาตจากการมีส่วนร่วมในการลงทุนการจ่ายเงินเดือนของ Nonfarm หมายถึงงานนอกฟาร์มบ้านพักคนชราและภาครัฐที่ไม่หวังผลกำไร US Department of Labor การขายสต็อกสินค้าจากตัวเลือก Nonqualified ผลกระทบมากเมื่อคุณขายหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิไม่มีคุณสมบัติ เมื่อคุณใช้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองคุณจะรายงานรายได้ค่าชดเชยสามัญ แต่เมื่อคุณขายหุ้นที่คุณรายงานผลกำไรหรือขาดทุนจากการลงทุนพื้นฐานของหุ้นที่ใช้ในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนที่คุณรายงานรวมถึงจำนวนรายได้ที่คุณรายงาน การออกกำลังกายตัวเลือกเพื่อให้คุณ don t ได้รับการเก็บภาษีสองครั้งในปริมาณเดียวกันรายงานการขายหุ้นสำหรับหลาย ๆ คนขายหุ้นจากตัวเลือก nonqualified เป็นประสบการณ์ครั้งแรกในการขายหุ้นถ้าคุณไม่คุ้นเคยกับกฎระเบียบก็อาจ ปรากฏว่ารายได้จะถูกหักภาษีสองครั้งมีความกลัวไม่ได้รับรางวัลที่เกิดขึ้นเมื่อคุณขายหุ้นผ่านโบรกเกอร์คุณจะได้รับแบบฟอร์มการรายงานผลการขายที่ F orm 1099-B แบบฟอร์มนี้ไม่บอกจำนวนกำไรหรือขาดทุนที่จะรายงานเพียงบอกจำนวนเงินที่คุณได้รับจากการขายมันขึ้นอยู่กับคุณในการคิดเท่าใดกำไรหรือขาดทุนที่คุณรายงานจาก sale. To ทำเช่นนี้คุณต้อง รู้พื้นฐานของคุณสำหรับสต็อกปกติพื้นฐานสำหรับหุ้นของคุณเป็นเพียงค่าใช้จ่ายของคุณสำหรับหุ้นรวมทั้งนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ถ้ามี แต่มีกฎพิเศษสำหรับสต็อกจากตัวเลือกที่ไม่เหมาะสมบาคาร่าของหุ้นของคุณเมื่อคุณออกกำลังกายตัวเลือกที่ไม่ได้มาตรฐานพื้นฐานของคุณคือ เท่ากับจำนวนเงินที่คุณจ่ายสำหรับหุ้นบวกกับจำนวนรายได้ที่คุณรายงานเพื่อใช้ตัวเลือกโดยทั่วไปหมายความว่าพื้นฐานของคุณจะเท่ากับมูลค่าของหุ้นในวันที่คุณใช้ตัวเลือกตัวอย่างเช่นคุณออกกำลังกายตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรอง ซื้อ 1,000 หุ้นในราคาหุ้นละ 15 บาทเมื่อมูลค่าหุ้นเท่ากับ 40 บาทต่อหุ้นคุณรายงานรายได้ค่าชดเชย 25,000 บาทต่อหุ้นพื้นฐานของหุ้น 40 หุ้น 15 คุณจ่ายบวก 25 รายที่รายงานเป็นรายได้ ไม่ฉัน รวมจำนวนเงินที่คุณจ่ายให้นายจ้างของคุณสำหรับการหักภาษีกำไรหรือขาดทุนหักล้างพื้นฐานของคุณจากจำนวนเงินที่ได้รับในการขายหุ้นของคุณเพื่อหากำไรหรือขาดทุนของคุณคุณมีเงินทุนสูญหายหากผลเป็นตัวเลขเป็นค่าลบมิฉะนั้นคุณ มีกำไรจากการขายระยะเวลาการถือครองไม่เพียงพอที่จะทราบจำนวนเงินกำไรหรือขาดทุนของคุณนอกจากนี้คุณยังจำเป็นต้องทราบระยะเวลาการถือครองของคุณซึ่งจะช่วยให้คุณรู้ว่ากำไรหรือขาดทุนของคุณเป็นระยะสั้นหรือระยะยาวระยะเวลาการถือครองของคุณ สำหรับหุ้นนี้เริ่มต้นเมื่อคุณใช้ตัวเลือกคุณสามารถ t รวมเวลาที่คุณถือตัวเลือกถ้าคุณขายหุ้นหนึ่งปีหรือน้อยกว่าหลังจากที่คุณใช้ตัวเลือกกำไรหรือขาดทุนของคุณเป็นระยะสั้นคุณต้องรอปีและวัน เพื่อให้ได้มาซึ่งผลประโยชน์ในระยะยาวตัวเลือกหลักของ Home และทางเลือกในการเลือกภาษีขั้นต่ำ AMT. Incentive Stock Options ISOs อาจเป็นวิธีที่น่าสนใจในการให้รางวัลแก่พนักงานและผู้ให้บริการอื่น ๆ ซึ่งแตกต่างจากตัวเลือกของ NSO ที่ไม่ผ่านการรับรองซึ่งการกระจายตัวเลือกนี้จะถูกเก็บภาษี การออกกำลังกายที่ ordinar อัตราภาษีเงินได้ถึงแม้ว่าจำนวนหุ้นจะยังไม่ขาย ISOs หากมีคุณสมบัติครบถ้วนให้ผู้ถือไม่ต้องเสียภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้นและจากนั้นจะต้องเสียภาษีกำไรจากผลต่างระหว่างราคาที่ได้รับกับการขาย ราคา แต่ ISO ยังต้องขึ้นอยู่กับทางเลือกภาษีขั้นต่ำ AMT ทางเลือกอื่นในการคำนวณภาษีที่ filers บางคนต้องใช้ AMT สามารถสิ้นสุดการเก็บภาษีผู้ถือ ISO ในการแพร่กระจายตระหนักในการออกกำลังกายแม้จะมีการรักษาที่ดีมักจะสำหรับรางวัลเหล่านี้พื้นฐาน กฎสำหรับ ISO. First ก็จำเป็นต้องเข้าใจว่ามีสองประเภทของตัวเลือกหุ้นตัวเลือก nonqualified และตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจกับชนิดทั้งสองตัวเลือกของพนักงานได้รับสิทธิในการซื้อหุ้นในราคาคงที่วันนี้สำหรับจำนวนที่กำหนดไว้ ปีในอนาคตโดยปกติ 10 เมื่อพนักงานเลือกที่จะซื้อหุ้นพวกเขาจะกล่าวว่าการออกกำลังกายตัวเลือกดังนั้นพนักงานอาจมีสิทธิที่จะซื้อหุ้น 100 หุ้นที่ 10 ต่อหุ้นเป็นเวลา 10 ปีหลังจากเจ็ดปีสำหรับ r ตัวอย่างเช่นสต็อกอาจจะอยู่ที่ 30 และพนักงานสามารถซื้อ 30 หุ้นสำหรับ 10 ถ้าตัวเลือกเป็น NSO พนักงานจะจ่ายภาษีทันทีที่แตกต่างกัน 20 เรียกว่าการแพร่กระจายในอัตราภาษีเงินได้สามัญ บริษัท ได้รับภาษีที่เกี่ยวข้อง การหักภาษีนี้ถือได้ว่าพนักงานเก็บรักษาหุ้นหรือขายหลักทรัพย์ด้วย ISO พนักงานไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ ในการออกกำลังกายและ บริษัท ไม่มีสิทธิหักค่าสินไหมทดแทนหากพนักงานถือหุ้นเป็นเวลาสองปีหลังจากให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจากการออกกำลังกาย พนักงานเท่านั้นจ่ายภาษีกำไรกำไรสูงสุดแตกต่างระหว่างการออกกำลังกายและราคาขายหากเงื่อนไขเหล่านี้ไม่เป็นไปตามตัวเลือกจะถูกเก็บภาษีเช่นตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองสำหรับพนักงานที่มีรายได้สูงกว่าความแตกต่างทางภาษีระหว่าง ISO และ NSO ได้ มากที่สุดเท่าที่ 19 6 ในระดับชาติเพียงอย่างเดียวรวมทั้งพนักงานมีข้อได้เปรียบในการเลื่อนภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้นมีข้อกำหนดอื่น ๆ สำหรับ ISO เช่นกันดังรายละเอียดในบทความนี้ในเว็บไซต์ของเรา แต่ ISO มี am ajor เบี้ยล่างให้กับพนักงานการแพร่กระจายระหว่างการซื้อและการให้สิทธิ์จะขึ้นอยู่กับ AMT AMT ถูกตราขึ้นเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงจ่ายภาษีน้อยเกินไปเนื่องจากสามารถหักภาษีหรือยกเว้นต่างๆเช่นการแพร่กระจาย เกี่ยวกับการออกกำลังกายของ ISO มันต้องการให้ผู้เสียภาษีที่อาจจะต้องเสียภาษีคำนวณสิ่งที่พวกเขาเป็นหนี้ในสองวิธีประการแรกพวกเขาคิดออกเท่าไหร่ภาษีที่พวกเขาจะเป็นหนี้โดยใช้กฎภาษีปกติแล้วพวกเขาเพิ่มกลับไปในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของพวกเขา การหักเงินบางส่วนและการยกเว้นที่พวกเขาเอาเมื่อคิดภาษีปกติของพวกเขาและโดยใช้ตัวเลขที่สูงกว่านี้คำนวณ AMT ส่วนหลังส่วนนี้เรียกว่ารายการที่พึงพอใจและการกระจายตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ แต่ไม่ใช่ NSO เป็นหนึ่งในรายการเหล่านี้สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี ถึง 175,000 หรือน้อยกว่าในปี 2013 อัตราภาษี AMT เป็น 26 สำหรับจำนวนเงินที่มากกว่านี้เป็นอัตรา 28 ถ้า AMT สูงกว่าผู้เสียภาษีจ่ายภาษีที่แทนหนึ่งจุดบทความมากที่สุดในเรื่องนี้ไม่ได้ทำให้ clea r คือถ้าจำนวนเงินที่จ่ายภายใต้ AMT เกินกว่าที่จะได้รับชำระตามกฎการเสียภาษีตามปกติในปีนี้ส่วนเกินของ AMT นี้จะกลายเป็นเครดิตภาษีขั้นต่ำ MTC ที่สามารถใช้ในปีอนาคตเมื่อภาษีปกติเกินจำนวนเงิน AMT การทดแทน ภาษีต่ำสุดตารางด้านล่างที่ได้มาจากวัสดุที่จัดเตรียมโดย Janet Birgenheier ผู้อำนวยการฝ่ายการศึกษาของลูกค้าที่ Charles Schwab แสดงการคำนวณ AMT ขั้นพื้นฐานเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีประจำปีการหักเงินค่าทันตกรรมทางการแพทย์ที่ระบุการหักเงินแยกประเภทเบ็ดเตล็ดภายใต้การหักภาษีอสังหาริมทรัพย์ในท้องถิ่นของ AMT การยกเว้นส่วนบุคคล การแจกจ่ายสิทธิในการใช้สิทธิตามมาตรฐาน ISO รายได้ภาษี AMT ขั้นต้นยกเว้น AMT 78,750 สำหรับคู่สมรส 50,600 สำหรับบุคคลที่ยังไม่แต่งงาน 39,375 สำหรับการแต่งงานแยกต่างหากสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีดังกล่าวจะลดลง 25 เซนต์ต่อดอลลาร์สำหรับคู่สมรสรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT สูงกว่า 150,000 สำหรับคู่รัก 112,500 สำหรับคนโสดและ 75,000 แต่งงานแยกต่างหากรายได้ตามจริงของ AMT คูณจริง AMT รายได้ที่ต้องเสียภาษี 26 สำหรับ จำนวนเงินสูงสุดถึง 175,000 บวก 28 ของจำนวนเงินที่เกินจำนวนเงินขั้นต่ำที่คาดการณ์หักภาษีเบื้องต้นขั้นต่ำ - ภาษีปกติ AMT หากผลของการคำนวณนี้ว่า AMT สูงกว่าภาษีปกติแล้วคุณจะจ่ายเงินจำนวน AMT บวกภาษีปกติ อย่างไรก็ตามจำนวน AMT จะกลายเป็นเครดิตภาษีที่คุณอาจหักออกจากการเรียกเก็บภาษีในอนาคตหากในปีต่อ ๆ ไปภาษีปกติของคุณจะเกิน AMT คุณสามารถเครดิตได้โดยใช้จำนวนเงินที่แตกต่างเท่าใดคุณสามารถอ้างสิทธิ์ได้มากเท่าใด คุณจ่ายเงินเพิ่มโดยการจ่าย AMT ในปีก่อนที่ให้เครดิตที่สามารถใช้ในปีอนาคตถ้าคุณจ่ายเช่น 15,000 เพิ่มเติมเนื่องจาก AMT ในปี 2013 กว่าคุณจะได้จ่ายเงินในการคำนวณภาษีปกติคุณสามารถ ใช้เครดิตได้ถึง 15,000 เครดิตในปีถัดไปจำนวนเงินที่คุณจะเรียกร้องจะเป็นความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีปกติกับการคำนวณ AMT หากจำนวนเงินตามปกติสูงกว่าคุณสามารถอ้างสิทธิ์เป็นเครดิตและยกยอดเครดิตที่ไม่ได้ใช้ออกไป สำหรับปีในอนาคตดังนั้นหากในปี 2014 ภาษีปกติของคุณสูงกว่า AMT 8,000 ครั้งคุณสามารถเรียกร้องเครดิต 8,000 เครดิตและโอนยืมเครดิตได้ถึง 7,000 คะแนนจนกว่าคุณจะใช้สิทธิ์นี้คำอธิบายนี้เป็นฉบับที่ง่ายกว่านี้ คนที่มีรายได้มากกว่า 75,000 ต่อปีเป็นผู้สมัคร AMT แต่ไม่มีเส้นแบ่งที่ชัดเจนหนึ่งวิธีในการจัดการกับกับดัก AMT จะเป็นไปได้ว่า AMT ควรจะใช้ที่ปรึกษาด้านภาษี เป็นพนักงานที่จะขายหุ้นบางส่วนได้ทันทีเพื่อสร้างเงินสดเพียงพอที่จะซื้อตัวเลือกในสถานที่แรกดังนั้นพนักงานจะซื้อและขายหุ้นมากพอที่จะครอบคลุมราคาซื้อบวกภาษีใด ๆ ที่จะครบกำหนดแล้วช่วยให้ ตัวอย่างเช่นพนักงานอาจจะซื้อหุ้น 5,000 หุ้นที่ตนมีตัวเลือกและเก็บไว้เป็น 5,000 ในตัวอย่างของหุ้นที่มีมูลค่า 30 หุ้นมีราคาการใช้สิทธิ 10 จะทำให้มีกำไรสุทธิก่อนหักภาษี 5,000 เท่า การแพร่กระจาย 20 หรือ 100,000 หลังจากหักภาษีแล้วจะมีจำนวนประมาณ 50,000 รายนับภาษีเงินเดือนรัฐและรัฐบาลกลางทั้งหมดที่อยู่ในระดับสูงสุดในปีต่อไปพนักงานต้องจ่ายค่า AMT ในส่วนที่เหลือ 100,000 การแพร่กระจายของหุ้นที่ไม่ได้ขาย ซึ่งอาจจะมากถึง 28,000 แต่พนักงานจะมีเงินสดเหลือเพียงพอที่จะจัดการกับเรื่องนี้อีกกลยุทธ์ที่ดีอีกอย่างหนึ่งก็คือการใช้ตัวเลือกกระตุ้นในช่วงต้นปีเนื่องจากพนักงานสามารถหลีกเลี่ยง AMT หากมีการขายหุ้นก่อน จนถึงสิ้นปีปฏิทินที่มีการใช้ตัวเลือกต่างๆตัวอย่างเช่นสมมติว่า John ทำหน้าที่ ISOs ของเขาในเดือนมกราคมที่ราคา 10 ต่อหุ้นในช่วงเวลาที่หุ้นมีมูลค่า 30 ปีไม่มีภาษีทันที แต่การแพร่กระจาย 20 จะขึ้นอยู่กับ AMT ที่จะคำนวณในปีภาษีถัดไป John ถือหุ้น แต่นาฬิการาคาอย่างใกล้ชิดโดยธันวาคมพวกเขาเพียงมูลค่า 17 จอห์นเป็นผู้เสียภาษีรายได้สูงกว่าบัญชีของพระองค์ให้คำแนะนำแก่เขาว่าการแพร่กระจายทั้งหมด 20 จะขึ้นอยู่กับ 26 AMT ta x หมายถึง John จะเป็นหนี้ภาษีประมาณ 5 20 ต่อหุ้นนี้จะได้รับอึดอัดใกล้เคียงกับกำไร 7 จอห์นตอนนี้มีหุ้นในกรณีที่เลวร้ายที่สุดที่พวกเขาตกไปต่ำกว่า 10 ปีถัดไปซึ่งหมายความว่าจอห์นต้องจ่าย 5 20 ต่อหุ้นภาษีหุ้นที่เขาได้สูญเสียจริงถ้าจอห์นขายก่อนวันที่ 31 ธันวาคมเขาสามารถป้องกันกำไรของเขาในการแลกเปลี่ยนเขาจะจ่ายภาษีเงินได้สามัญในการแพร่กระจาย 7 กฎนี่คือที่ราคาขายน้อย กว่าราคาตลาดยุติธรรมในการใช้สิทธิ แต่มากกว่าราคาที่ให้กับผู้ถือหุ้นแล้วภาษีเงินได้นิติบุคคลจะได้รับในส่วนของ spread ถ้ามีมูลค่าสูงกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมมากกว่า 30 ในตัวอย่างนี้ภาษีเงินได้นิติบุคคลต้องชำระตามจำนวนเงินที่ได้รับ การออกกำลังกายและภาษีเงินได้กำไรระยะสั้นเป็นเพราะความแตกต่างเพิ่มเติมจำนวนเงินกว่า 30 ในตัวอย่างนี้ในทางกลับกันถ้าในเดือนธันวาคมราคาหุ้นยังคงดูดีจอห์นสามารถถือครองสำหรับเดือนอื่นและมีสิทธิ์ได้รับผลกำไร การรักษาโดยการออกกำลังกายในช่วงต้นปีเขามีมินิ ระยะเวลาหลังจากวันที่ 31 ธันวาคมเขาต้องถือหุ้นก่อนที่จะตัดสินใจที่จะขายในภายหลังในปีที่เขาออกกำลังกายมากขึ้นความเสี่ยงที่ในปีภาษีต่อไปนี้ราคาของหุ้นจะตกตะกอนถ้าจอห์นรอจนกระทั่งหลังจากวันที่ 31 ธันวาคม ขายหุ้นของเขา แต่ขายก่อนระยะเวลาการถือครองหนึ่งปีขึ้นแล้วสิ่งที่เป็นจริงเยือกเย็นเขายังอยู่ภายใต้ AMT และต้องจ่ายภาษีเงินได้สามัญในการแพร่กระจายเช่นกันโชคดีเกือบในทุกกรณีนี้ จะผลักดันภาษีรายได้ธรรมดาของเขาเหนือการคำนวณของ AMT และเขาก็ไม่ต้องเสียภาษีสองครั้งในที่สุดถ้าจอห์นมีตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองจำนวนมากเขาสามารถออกกำลังกายได้มากในปีที่เขาออกกำลังกาย ISOs ของเขานี้จะเพิ่มจำนวนภาษีเงินได้สามัญที่เขาจ่ายและสามารถผลักดันค่าภาษีรวมสามัญของเขาสูงพอที่จะเกิน AMT คำนวณของเขานั่นหมายความว่าเขาจะไม่มี AMT ปีหน้าจ่ายเป็นมูลค่าจดจำ ISOs ที่ให้ ประโยชน์ทางภาษี ให้กับพนักงานที่เต็มใจรับความเสี่ยงในการถือครองหุ้นของตนเองบางครั้งความเสี่ยงนี้จะไม่ทำให้พนักงานต้องเสียค่าใช้จ่ายนอกจากนี้ค่าใช้จ่ายที่แท้จริงของ AMT ไม่ใช่จำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายให้กับภาษีนี้ แต่เป็นจำนวนที่เกินกว่าภาษีปกติ โศกนาฏกรรมที่แท้จริงไม่ได้เป็นผู้ที่มีความเสี่ยงรู้และสูญเสีย แต่พนักงานเหล่านั้นที่ถือหุ้นของพวกเขาโดยไม่ต้องจริงๆรู้ผลที่ตามมาเป็น AMT ยังคงเป็นสิ่งที่พนักงานหลายคนรู้น้อยหรือไม่มีอะไรเกี่ยวกับและประหลาดใจมากเกินไปที่จะเรียนรู้พวกเขาจะต้อง pay. Stay แจ้ง